莫力达瓦达斡尔族自治旗财政局关于印发《开展2024年度会计信息质量检查工作实施方案》的通知

为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，结合我旗实际，经研究，决定开展2026年财会监督检查工作。现制定方案如下。

一、检查目的

通过开展财会监督检查，防范单位财务风险，规范单位会计核算行为，加强单位财务管理，确保单位财政资金安全，及时发现财务管理中的突出问题和风险隐患，并督促预算单位及时整改。

二、检查主要依据

《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《政府会计准则》、《财政部关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》、《行政事业性国有资产管理条例》、《中华人民共和国政府采购法》、《关于加强政府非税收入管理的通知》、《内蒙古自治区非税收入管理条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《企业会计准则》及其他相关财经法律法规和规章制度。

三、检查范围和内容

（一）检查范围

检查范围为旗本级所属预算单位2025年会计信息，必要时可追溯以前年度，或延伸检查下属单位及其他单位。

按照“双随机、一公开”选取13家预算单位及1家国有企业，名单附后。

（二）检查内容

1、政府会计制度执行情况

（1）经济业务事项的账务处理是否准确，会计核算是否规范，财务会计报告编制是否真实完整。

（2）单位所有收支等经济业务事项是否都在单位会计账簿核算，是否编入财务报表反映。

（3）是否在公用经费、其他交通费、会议费、其他商品和服务支出或其他项目经济分类科目中列支“三公”经费。

（4）是否在公用经费、其他商品和服务支出或其他项目经济分类科目中列支会议费和培训费。

（5）是否将本单位的收入违规转移到所属单位或协会、工会、培训中心、服务中心等单位管理和使用。

（6）已完工的在建工程是否及时结转固定资产。

2、企业会计准则执行及财务管理情况

（1）会计基础工作规范执行情况：核查企业会计账簿设置、会计凭证填制与审核、账务处理流程、会计档案保管、会计人员岗位设置及履职情况。

（2）企业会计准则执行情况：检查收入、成本费用、资产、负债、所有者权益等会计要素确认、计量、记录是否合规，会计政策、会计估计选用及变更是否符合规定，合并财务报表编制是否准确。

（3）财务报告信息质量情况：审核企业财务报表数据真实性、勾稽关系准确性，财务信息披露是否完整、无重大遗漏，是否存在虚假编制财务报告、粉饰财务数据问题。

（4）国有资产管理情况：检查国有资产购置、使用、处置流程合规性，资产盘点及减值计提是否规范，是否存在国有资产流失、账实不符、违规处置资产等问题。

3、单位财务管理情况

（1）财务内部控制制度是否健全，会计基础工作是否规范。

（2）会计信息、会计凭证是否真实、完整，报销凭证是否合规，发生支出事项时是否按照规定审核各类凭证的真实性、合法性。

（3）出纳是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。是否存在会计出纳“一肩挑”。

（4）是否定期进行资产清查，是否做到账实相符、账账相符、账表相符，会计账簿之间对应的记录是否相符。

4、部门预算编制情况

（1）部门预算编制是否科学合理，单位的所有收入、支出是否全部纳入部门预算管理，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入以及其他收入等管理和使用情况。

（2）是否按照规定的支出标准、范围、内容、方式等编制预算。项目支出预算编制是否按规定细化到具体单位、具体金额和具体支出用途。

（3）是否按规定编制预算绩效目标。

5、部门预算执行情况

（1）财政资金拨付是否符合国库集中支付规定，是否违规向单位实有资金账户或下属单位划拨资金。

（2）单位的各项支出是否严格按照预算批复的额度和开支范围执行预算，是否虚列支出，是否违规发放津补贴，是否存在公款支付应由个人负担的物业费、水电费，基本支出是否挤占项目支出等。

（3）支出进度是否合理，是否挤占挪用，是否擅自调整项目支出、超预算或者无预算安排支出，是否违规扩大支出范围、标准。

（4）新增资产是否超标准、超范围购置。

（5）是否存在使用虚假票据、广告宣传费、办公费、接待费、信访维稳费、征地拆迁费、环境政治费等名义套取财政资金的情形。

（6）结余结转资金是否及时清理盘活，结余资金及连续两年未用完的结转资金是否按规定上缴财政。

（7）非税收入是否按规定及时、足额上缴财政。

（8）是否违规出借财政资金。是否存在乡镇干部长期借款不还问题。

（9）往来款项是否长期挂账不及时清理。是否违规将属于单位的收入、支出放在往来科目核算，不作单位收入、支出反映。

（10）私设“小金库”、白条入账、变相滥发津贴补贴或福利。

6、内部控制体系建设情况

（1）是否建立健全内部控制体系，是否建立健全内部控制管理制度。

（2）行政运行过程中内部控制管理制度是否得到有效执行。

（3）政府采购是否严格执行政府采购政策制度。

7、专项资金检查内容。

（1）项目基本资料是否属实，有无弄虚作假套取财政资金问题，合同签订是否规范、及时，是否存在项目推进缓慢情况。

（2）项目资金拨付和管理使用情况，是否按规定办理资金拨付手续，有无滞留资金问题；资金是否专款专用；有无扩大开支范围或挤占、挪用、截留等问题。

（3）财务管理和会计核算情况，财务核算是否符合《会计法》和《会计基础工作规范》要求；是否符合基本建设管理和会计制度规定。

（4）是否按要求填报绩效目标表，进行项目绩效自评工作。

8、其他违反财务会计制度、预算管理有关制度的行为。

四、检查程序和方法

（一）检查方式

检查方式为自查与实地检查相结合。

（二）检查程序

被检查单位按方案要求先进行自查，自查结束后以正式文件形式向旗财政局上报经单位主要领导签字确认的自查报告。旗财政局按照方案要求派出检查组开展实地检查。

五、检查时间与人员组成

（一）检查时间

1、自查自纠阶段（5月22日-5月30日）

被检单位按照本方案中的检查内容逐项进行自查，并在5月30日前形成自查报告上报旗财政局财会监督股。联系人：腾跃云。电话：4613695。

2、重点检查阶段（6月10日-9月30日）

旗财政局派出检查组开展现场检查，必要时将延伸检查以前年度或相关单位和个人。

3、总结整改阶段（10月1日-11月30日）

检查结束后，被检单位按照检查报告中提出的问题逐项进行整改，并在规定时间内上报整改报告及整改佐证材料。旗财政局按照旗委监督贯通协调领导小组办公室要求，实时上报检查中发现的问题和整改情况。   

（二）检查人员

旗财政局相关工作人员及第三方机构检查人员。

六、工作要求  

（一）加强领导，统筹安排

旗财政局负责组织本次财会监督检查工作，统筹安排检查任务，及时对违规违纪问题进行审理，并做出处理处罚决定，必要时将移送相关部门。

（二）依法监督，提高实效

严格按照会计法、预算法等法律法规的有关规定依法开展检查，坚持事实清楚、证据确凿、定性准确、依据充分、程序合法、尺度统一和处理恰当的原则，对检查中发现的问题提出处理处罚建议。要突出问题导向，严肃查处违法违规行为。  

（三）规范程序，严明纪律

严格执行中央八项规定和财税监督检查操作规程的有关规定，依法依规依程序开展检查。全体参检人员要履职尽责，严格遵守检查纪律，自觉维护财政监督队伍良好形象。

                               莫力达瓦达斡尔族自治旗财政局

2026年5月14日